包頭市是呼包鄂經濟圈制造業的重點區域，通過積極落實稅收優惠政策，以穩定提升產業鏈供應鏈水平。課題組從經濟發展與稅收之間的關系出發，探討稅收職能助力區域經濟發展、產業結構布局等方面發揮的作用。

       ——課題組組長趙夢飛

       制造業作為內蒙古自治區經濟發展的重要支柱，當前正處于轉型升級的關鍵期。據統計，2019年全區實體經濟重點行業制造業累計減稅降費66億元，全區制造業增加值同比增加8.7%。今年第一季度，受益去年減稅降費政策翹尾和疫情防控期間出臺的一系列稅費優惠政策，全區實體經濟累計新增減稅降費86.6億元，制造業累計減稅降費14億元，1月~4月，全區規模以上工業增加值降幅較第一季度收窄。

       大型制造業獲得轉型發展空間。從減免稅總量上看，全區大中型制造業減稅降費占制造業減稅降費總額的9成以上。包頭市作為全區制造業核心地區，減稅降費效果尤為明顯，2019年，全市規模以上工業增加值同比增長11.2%，鋼鐵、鋁業、裝備制造、電力、稀土等支柱產業增加值同比增長11.3%。

       進一步激發制造業小微企業活力。2019年，全區制造業小微企業4.6萬余戶，占全區制造業總戶數99%左右。小微企業普惠性稅收減免政策的落實，對全區制造業發展意義重大。

      企業創新能力增強。提高研發費用稅前加計扣除比例的政策出臺后，僅2019年上半年，全區此項政策新增減稅3.1億元，激勵企業將更多資金投入到技術升級中。

      增值稅優惠政策作用巨大。一是政策效應快速傳導，2019年，全區采礦業和制造業合計減稅降費137.6億元，占比42.1%，說明處于增值稅抵扣鏈條前端的行業在本輪減稅降費中快速受益，政策紅利將沿著增值稅抵扣鏈條和產業鏈快速向后傳導。二是推動制造業產業鏈優質發展，根據增值稅抵扣特性，勢必推動產業鏈上下游產業的整合發展，助推制造業轉型升級。

       課題組對進一步落實減稅降費，促進制造業高質量發展，提出以下建議：

       稅收制度。一是深入落實稅收法定原則，加快稅收征管法修訂步伐，盡快出臺增值稅法等稅種的相關法律。二是在增值稅稅制的設置上，進一步優化簡并稅率結構，降低實際稅負，設置符合當前經濟形勢的稅率制度。

       稅收政策。一是減少增值稅留抵退稅限制條件，適當提高退稅比例。二是針對不同地區的區域特點和產業布局，對國家鼓勵的產業出臺相應的稅收優惠政策。以包頭為例，可繼續加大對鋼鐵、稀土等支柱產業的支持力度，重點解決這些行業增值稅留抵稅額過大、技術改造動力不足等問題，特別是對具有國家戰略意義的稀土產業，應提出具體政策措施，以推動解決稀土行業應用環節創稅能力低的問題。

       稅收征管。一是提升稅務機關征管能力和納稅服務水平，加強稅收優惠政策梳理整合，避免政策碎片化；強化全方位政策宣講輔導，提高征納雙方的政策運用能力。二是提高稅法遵從度，多部門聯動完善信用等級評定，加強社會信用體系建設。三是優化稅收營商環境，深化“放管服”改革，提高依法治稅水平，規范稅收征管，營造公平公正的稅收環境。