某天然氣企業負責人楊某涉嫌職務侵占犯罪，根據公安和紀檢部門提供的這條線索，黃岡市稅務稽查部門查清楊某套取挪用公司銀行貸款資金、偷逃稅款等情況，追回國有資產損失近1.4億元，補征稅款及滯納金3000多萬元。

近日，湖北省黃岡市紀委監委對市稅務局等4家單位和18名工作人員通報表揚，表彰他們成功組織查辦了黃岡某天然氣有限公司（以下簡稱“S公司”）原法定代表人楊某涉嫌職務侵占犯罪系列案件，從境內外追回贓款2.024億元，直接挽回國有資產損失近1.4億元，補征稅款及滯納金3000多萬元，推動黃岡城區居民天然氣價格每立方米下降0.15元、工商業天然氣價格每立方米下降0.17元。

公安轉來“大”情報

2018年12月，黃岡市稅務局稽查局收到浠水縣公安局轉來的情報：S公司法定代表人楊某套取挪用公司銀行貸款資金涉嫌偷稅。幾乎同時，黃岡市紀委也傳來有關S公司的涉稅違法信息。

黃岡市稅務局稽查局迅速成立專案調查組。調查組走訪公安部門得知，公安干警在偵查一起涉嫌職務侵占犯罪案件時，發現楊某為套取S公司的銀行貸款資金，編造虛假在建工程，通過自己設立的空殼公司，將大量資金轉出公司，用于公司之外的資本操作。公安部門提供了偵查過程中取得的部分證人證言，并告知S公司的股東之一——某國資公司發現其擁有的公司權益受到侵害后，曾委托會計師事務所對S公司的財務狀況進行全面審計。

調查組馬上與這家國資公司聯系，獲得有關審計資料，通過這些資料發現S公司存在嚴重的偷稅行為，決定對該公司正式立案檢查。

檢查搭上“順風車”

對S公司的稅務檢查啟動，而由于浠水縣公安局正在對S公司刑事偵查，S公司2018年以前的所有財務賬證資料都被調存到了浠水縣公安局。

通過協調，稅務檢查專案組借用公安機關保存S公司賬簿資料的辦公室，與公安人員合署辦公。專案組一面檢查S公司的財務資料，與某國資公司等單位深入溝通，一面與公安部門緊密協作。

多方努力破障礙

這次檢查對象為S公司及其3家分公司，檢查期間從2004年～2017年，共14個年度，涉及銷售收入14.5億元、銷售成本12億元、相關費用2億元。由于檢查時間跨度長，涉及面廣，專案組通過案頭分析，結合已掌握證據，決定將S公司的壞賬準備、貸款利息費用、虛增資產等問題作為突破口。

2019年3月末，專案組分別向S公司及其3家分公司送達稅務檢查通知書。但S公司負責人和財務人員均稱需報經上級公司領導同意才能提供檢查資料，之后多次以報批流程未走完為由拒絕檢查。專案組向S公司及其3家分公司送達稅務事項通知書，要求其在規定期限內提供相關資料，但S公司仍不予理會。

之后，專案組分組到3家分公司依法進行實地檢查，但3個分公司相關人員以稅務檢查事項審批流程未批為由抵制檢查，將財務室的門鎖上并關掉手機。

專案組向市稅務局、市紀委協調小組報告這一情況，并與公安機關溝通。之后，先由公安和稅務部門聯合與S公司的上級公司領導溝通，說明有關法律法規規定，告知若不配合檢查，有關公司將會被依法采取強制執行措施。很快，S公司向專案組提供了有關涉稅資料。

追回資金補征稅

審閱S公司的賬簿資料，實地了解其經營業務和賬務處理情況，結合會計事務所提供的線索，專案組鎖定該公司的涉稅風險點，對重點問題進一步核實取證。

經查發現，楊某于2008年與韓國某公司協商，將自己所持有S公司的股權部分轉讓給后者。雙方達成轉讓意向后，楊某為獲得更多轉讓股權收益，以虛增公司資產的方式抬高S公司的價值：用他人身份注冊成立3家公司，以這3家公司的名義虛構天然氣管網工程，編制虛假的工程預算、工程量結算手續、工程決算書等資料，通過虛開工程發票、購買假發票、用大頭小尾發票入賬等方式，將S公司的大量資金轉到這3家空殼公司，在賬面上形成大量虛假固定資產。

為了將涉嫌虛增工程量查準，檢查人員對賬簿上在建工程的數據逐筆分析，對建筑發票和工程材料發票逐張鑒別真偽，并與公安部門提供的證人證言、外調證據進行印證，最終確定S公司虛增管網工程7400萬元，調減固定資產折舊1650萬元，調減固定資產5796萬元。

檢查還發現，S公司非法轉移的資金中包含工行及建行專項貸款資金1.9億元。這些貸款資金是專項用于S公司天然氣管網建設的，但實際上除小部分資金用于支付實際發生的工程款、材料款外，楊某將15400萬元資金轉出S公司挪作他用，貸款利息卻由S公司承擔。

由于S公司的轉賬資金筆數多、資金來源渠道雜、去向廣，很難分清哪一筆是專項貸款，檢查人員鎖定3家空殼公司，通過在建工程、工程物資和銀行存款科目，逐一核對每份轉賬單據，將工行和建行轉到這3家公司的每筆轉賬都清理出來，并對照有關虛增資產數據，將定性為非法轉移資金的部分，確定其轉出后實際占用的天數，按天計算應分攤的銀行利息費用。

經過計算，專案組確定，自2005年非法轉移資金起至2019年案發，S公司應調減資本化利息費用42181萬元，調減財務費用7540萬元，共計審增應納稅所得額8532萬元。至此，楊某套取S公司銀行貸款資金的情況水落石出。不久，楊某轉移到海外的贓款被迅速追回。

“最終，專案組從境內外追回贓款2.024億元，挽回國有資產損失近1.4億元，依法補征稅款及滯納金3000多萬元。”辦案人員說。

桂林注冊公司，桂林代辦營業執照，桂林代理記賬、桂林代辦公司、代辦公司注冊、變更、注銷、稅收籌劃、代辦各類許可證書、法律咨詢服務、會計服務。

客戶的滿意就是我們的服務標準！

桂林廣澤財務